آیا میدانید که کتمان فعالیتهای مالی، خودداری از صدور صورتحساب یا اشتباه در ثبت قیمتها در سامانه مودیان میتواند به جریمههای سنگین و مشکلات قانونی منجر شود؟ در این مقاله به بررسی ماده ۹ قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مودیان پرداختهایم و توضیح میدهیم که چگونه میتوانید از این تخلفات جلوگیری کرده و از جریمههای مالیاتی دوری کنید.
چگونه تخلفات مالیاتی در سامانه مودیان میتواند جریمههای سنگین به همراه داشته باشد؟
سامانه مودیان و پایانههای فروشگاهی ابزارهایی هستند که برای شفافسازی سیستم مالیاتی کشور به کار میروند و هدف آنها جلوگیری از فرار مالیاتی و تحقق عدالت مالیاتی است. اما ممکن است در برخی مواقع، مودیان (مالکان کسب و کارها) به دلایل مختلف اقدام به کتمان برخی فعالیتها یا معاملات کنند که این موضوع میتواند مشکلات جدی برای آنها ایجاد نماید. در این مقاله قصد داریم تا به شما توضیح دهیم که طبق ماده ۹ قانون پایانههای فروشگاهی، در صورت ارتکاب تخلف مالیاتی، مودیان چه اقداماتی باید انجام دهند و چه جریمههایی در انتظار آنهاست.
تخلفات مالیاتی در سامانه مودیان چیست؟
ماده ۹ قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مودیان در سال ۱۳۹۸ تصویب شد و در آن به تخلفاتی مانند کتمان برخی فعالیتها یا معاملات، خودداری از صدور صورتحسابهای فروش، یا اشتباه در ثبت قیمتها و مقدار فروش اشاره شده است. این تخلفات میتوانند به سادگی منجر به جریمههای سنگین برای مودیان شوند.
تخلفات شامل:
کتمان فعالیتها یا معاملات: وقتی مودی تمام اطلاعات معاملات یا فعالیتهای خود را در سامانه مودیان وارد نمیکند، این یک تخلف به حساب میآید.
خودداری از صدور صورتحساب: اگر مودی صورتحساب فروش خود را از طریق سامانه مودیان صادر نکند، این نیز تخلف محسوب میشود.
کاهش یا افزایش غیرمجاز قیمتها: ثبت قیمتها یا مقدار فروش به صورت کم یا زیاد از آنچه که واقعی است، از دیگر تخلفات مالیاتی به حساب میآید.
مراحل رسیدگی به تخلفات مالیاتی
اگر مودی تخلفی در ثبت اطلاعات مالی خود در سامانه مودیان داشته باشد، سازمان مالیاتی موظف است که از طریق سامانه به مودی اطلاع دهد. سپس مودی میتواند موارد تخلف را در کارپوشه خود ثبت یا اصلاح کند. اما اگر مودی تخلف را نپذیرد و از اصلاح اطلاعات امتناع کند، سازمان مالیاتی موضوع را به هیات حل اختلاف مالیاتی ارجاع میدهد.
مراحل رسیدگی به تخلفات مالیاتی:
اطلاعرسانی تخلف به مودی: سازمان از طریق سامانه مودیان، تخلف مودی را به وی اطلاع میدهد.
اصلاح اطلاعات در کارپوشه: اگر مودی تخلف را پذیرفته و اطلاعات را اصلاح کند، تنها مشمول جریمههای خاص خواهد شد.
ارجاع به هیات حل اختلاف مالیاتی: در صورتی که مودی تخلف را نپذیرد، سازمان تخلف را با اسناد و مدارک به هیات حل اختلاف مالیاتی ارجاع میدهد.
حسابرسی و جریمهها: در صورت تایید تخلف توسط هیات حل اختلاف، سازمان میتواند دفاتر و اسناد مودی را بررسی کرده و جریمههای مالیاتی برای وی اعمال کند.
جریمههای تخلفات مالیاتی
تخلفات مالیاتی در سامانه مودیان نه تنها میتواند منجر به جریمههای مالیاتی شود، بلکه میتواند به حسابرسی دقیقتر دورههای مالیاتی نیز منتهی گردد. این جریمهها طبق ماده ۲۲ قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مودیان تعیین میشوند.
جریمهها شامل موارد زیر هستند:
عدم صدور صورتحساب الکترونیکی: جریمهای معادل ۱۰٪ از مجموع مبلغ فروش انجامشده بدون صدور صورتحساب الکترونیکی یا ۲۰ میلیون ریال، هرکدام که بیشتر باشد.
عدم عضویت در سامانه مودیان یا استفاده نادرست از تجهیزات مالیاتی: جریمهای معادل ۱۰٪ از مجموع مبلغ فروش انجامشده از آن طرق یا ۲۰ میلیون ریال، هرکدام که بیشتر باشد.
عدم اعلام شماره حسابهای بانکی واحد اقتصادی: جریمهای معادل ۱۰٪ از مجموع مبلغ فروش انجامشده از طریق آن حساب یا ۲۰ میلیون ریال، هرکدام که بیشتر باشد.
عدم تحویل صورتحساب چاپی به خریدار یا حذف آن: جریمهای معادل ۲٪ از مبلغ صورتحسابهای مذکور یا ۲۰ میلیون ریال، هرکدام که بیشتر باشد.
عدم رعایت احکام مواد ۱۲، ۱۳ و ۱۴ این قانون: جریمهای معادل ۱٪ از مبلغ فروش گزارشنشده یا ۱۰ میلیون ریال، هرکدام که بیشتر باشد.
این جریمهها میتوانند سنگین باشند و به راحتی سود کسب و کار را کاهش دهند، بنابراین برای جلوگیری از این مشکلات باید از ثبت دقیق و صحیح تمامی اطلاعات مالی خود در سامانه مودیان اطمینان حاصل کنید.
شرایط بخشودگی جرایم مالیاتی
ماده ۲۲ قانون تسهیل تکالیف مودیان جهت اجرای قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مودیان مصوب ۱۴۰۲/۰۸/۲۳ شرایط بخشودگی جریمههای مالیاتی را پیشبینی کرده است. این قانون به سازمان امور مالیاتی اجازه میدهد که در شرایط خاص تا ۱۰۰٪ جریمههای مالیاتی مربوط به تخلفات این ماده را بخشوده و از تحمیل آن به مودیان جلوگیری کند.
همچنین، در صورتی که عدم انجام تکالیف مالیاتی خارج از اختیار مودی باشد، سازمان میتواند جریمهها را مورد بخشودگی قرار دهد.
چگونه از تخلفات مالیاتی جلوگیری کنیم؟
آموزش و آگاهی از قوانین مالیاتی: یکی از بهترین روشها برای جلوگیری از تخلفات مالیاتی، آگاهی از قوانین و دستورالعملهای مالیاتی است. این اطلاعات میتوانند شما را از هرگونه اشتباه یا کتمان اطلاعات در سامانه مودیان دور نگه دارند.
استفاده از نرمافزارهای حسابداری مناسب: استفاده از نرمافزارهای معتبر که با سامانه مودیان یکپارچه هستند، میتواند به شما کمک کند تا اطلاعات مالی خود را به درستی وارد کنید و از بروز خطاها جلوگیری کنید.
مشاوره با حسابدار یا مشاور مالی: اگر در خصوص قوانین و مقررات مالیاتی دچار ابهام هستید، مشاوره با حسابدار یا مشاور مالی میتواند شما را از بروز هرگونه تخلف مالیاتی نجات دهد.
نتیجهگیری
با توجه به جریمههای سنگین و شرایط بخشودگی موجود، توصیه میشود که مودیان مالیاتی با دقت و بهموقع تکالیف خود را در سامانه مودیان انجام دهند تا از بروز مشکلات مالیاتی و جریمههای احتمالی جلوگیری کنند. همچنین، استفاده از نرمافزارهای یکپارچه حسابداری و مشاوره با کارشناسان مالی میتواند به شما کمک کند تا از بروز هرگونه اشتباه در ثبت اطلاعات جلوگیری کرده و کسب و کار خود را در مسیر درستی هدایت کنید.
نظرات کاربران